A proposito di stock-option Le stock option rappresentano un modo importante di incentivare i dipendenti soprattutto per start-up a corto di liquidi. Le stock option sono il modo più comune di concessione di equità a titolo di risarcimento per start-up. Le stock option possono essere piuttosto confusa soprattutto quando si cerca di capire le conseguenze fiscali di acquisto di società privata magazzino. Le stock option devono essere considerate sotto la categoria distribuzione di azioni dei dipendenti. Le stock option sono concessi dalle aziende per i dipendenti di incentivazione, offrendo loro la possibilità di acquistare un certo numero di azioni di una società a un prezzo stabilito conosciuto come uno strike price o prezzo di assegnazione. Queste forme di distribuzione di azioni in genere sono dotati di un periodo di scogliera e di maturazione. Vesting significa che le opzioni diventano esercitabili nel corso del tempo (in genere 4 anni). Una rupe significa che il dipendente deve rimanere per almeno un anno di conferire al primo trimestre, poi il resto della borsa tendono a conferire mensile. Se l'azienda cresce in termini di valore, il dipendente può acquistare in al prezzo di esercizio (noto come esercizio dell'opzione) e guadagnare la differenza tra il valore più alto e il prezzo di esercizio. Se il valore dell'azienda diminuisce, e il valore corrente delle azioni è inferiore al prezzo di esercizio, le stock option sono sott'acqua e senza valore. Ci sono due tipi di stock option, le stock option di incentivazione (ISOs) e non-qualificati stock option (NSOs). La differenza principale tra i due è il trattamento fiscale delle ISO vs NSOs. Per ISO, il dipendente Non deve pagare le tasse al momento di esercizio. Se l'attuale valore di mercato delle azioni sono molto più alti rispetto al prezzo di esercizio, il dipendente può devo Alternative Minimum Tax (imposta AMT) di cui parleremo più avanti. Per NSOs, l'azienda ha di trattenere le tasse al momento di esercizio. NSOs sono anche tassati con l'aliquota ordinaria dell'imposta sul reddito (che tende ad essere superiore al tasso d'imposta AMT). Come risultato, NSOs tendono ad essere molto più costoso di ISO. Come sono il valore di mercato sciopero pricefair impostato venture capitalist e investitori tendono ad acquistare azioni privilegiate con ogni sorta di protectionspreferences. Di conseguenza, le azioni dovrebbero essere vale più di azioni ordinarie. Sezione 409A del codice fiscale richiede alle aziende di avere 3rd valutatori parti cercano e apprezzano le azioni ordinarie della società. Il prezzo che determinano diventa il valore di mercato (o valore 409A) ed è il prezzo di esercizio delle nuove stock option. Di conseguenza, la maggior parte delle start-up cercano di mantenere il valore 409A il più basso possibile in modo da offrire opzioni a buon mercato ai loro dipendenti. Come detto prima, ISO può essere soggetto a imposta AMT. fiscale AMT innesca quando il dipendente ha un grande guadagno, ma non è liquido. Ad esempio, ubers valore delle azioni 40xed in un anno. I dipendenti che hanno i prezzi di esercizio a basso costo sono ora valgono milioni su carta (una volta essi esercitano). Come risultato, l'IRS vuole tassare loro su questo guadagno. Azioni di scorte private sono di solito molto illiquidi. Inoltre, se l'azienda fallisce, il dipendente non ottiene la parte posteriore fiscale AMT (anche se possono arrivare a caratterizzarla come una perdita). Buone risorse per ulteriori informazioni: Chi può ricevere: I dipendenti ricevono di solito ISO. Considerando che, NSOs può essere concesso a chiunque - dipendenti, consulenti, membri del consiglio ecc tassazione per dipendente (s) Nel caso di ISO Alla Data di Assegnazione: Non vi è alcun evento imponibile. Alla data di esercizio. Se un dipendente ha esercitato ISO in un periodo d'imposta, la differenza tra il fair value e il prezzo di esercizio vale a dire la diffusione è incluso nel calcolo del reddito minimo imponibile alternativo. Quindi, a seguito dell'esercizio di dipendente ISO (s) potrebbe essere soggetto a imposta minima alternativa. Al momento della vendita di azioni, se le ISO acquisite sono il risultato di una: a) predisposizione di qualificazione (vale a dire, da più di un anno dopo la data di esercizio e più di due anni dopo la data di concessione), il cui ricavato sarà essere trattati come redditi di capitale a lungo termine. b) da squalifica disposizione (vale a dire che non soddisfano il periodo di detenzione, come sopra descritti al punto a)), i proventi saranno inclusi e tassati a tassi di reddito ordinario. Tuttavia, nel caso di NSOs: Alla Data di Assegnazione: Non vi è alcun evento imponibile. Alla Data di Esercizio: La differenza tra il fair value e il prezzo di esercizio vale a dire la diffusione, alla data di esercizio è il reddito ordinario. Al momento della vendita di magazzino: La differenza tra ricavo di vendita e valore fiscale (spread cioè prezzo di esercizio incluso nella compensazione) è tassato come a lungo termine o plusvalenza a breve termine (s). Se il titolo è detenuto per più di 1 anno si applicano quindi a lungo termine i tassi di plusvalenze. La tassazione fiscale Detrazione per Società in caso di ISO, una società può prendere una detrazione nel caso di una disposizione interdittiva quando in possesso di requisiti di periodo non sono soddisfatti. Una società avrà una detrazione fiscale pari all'importo del reddito ordinario ritenuto di essere pagato. Tuttavia, nel caso di una disposizione di qualificazione, la società non ha diritto a una detrazione fiscale. Nel caso del NSOs, l'azienda può prendere una detrazione d'imposta pari a diffondere incluso come reddito dei dipendenti. Per i dettagli su: qualificazione contro squalificante Disposizioni visitare: tmblr. coZW8wLso88lZA Un ISO è un'opzione di incentivazione azionaria e di un NSO è una stock option non qualificato. La differenza principale tra queste sono le implicazioni fiscali che vengono con ogni. In generale, è meglio avere ISO di NSOs perché si ha una maggiore flessibilità nella vostra strategia fiscale con loro, in modo che il carico fiscale di solito è più basso. L'articolo di Wikipedia su ISO è in realtà abbastanza in profondità: en. wikipedia. orgwikiInc. Il principale bit importante è: quotThe beneficio fiscale è che in esercizio l'individuo non deve pagare l'imposta sul reddito ordinario (né tasse di occupazione) sulla differenza tra il prezzo di esercizio e il valore di mercato delle azioni emesse (tuttavia, il titolare può devono pagare US imposta minima alternativa, invece). Invece, se le azioni sono detenute per 1 anno dalla data di esercizio e di 2 anni dalla data di assegnazione, allora il profitto (se del caso) fatta in vendita delle azioni è tassato come plusvalenza a lungo termine. plusvalenza a lungo termine è tassato negli Stati Uniti a tassi inferiori rispetto income. quot ordinaria, ma se si vendono azioni che l'esercizio che erano ISO prima del 1 anno dalla all'esercizio 2 anni dalla data di assegnazione, i profitti quindi sulla vendita sono tassati come ordinario reddito. Un caso specifico che può accadere è: se si don039t dispone di un gruppo del capitale risparmiato, ma si hanno un sacco di ISO che l'esercizio che hanno apprezzato in modo significativo, allora si potrebbe avere una pressione fiscale piuttosto elevata da AMT, e you039ll probabilmente per vendere un po 'di azioni per coprire le tasse you039ll devono pagare l'imposta sul reddito ordinaria sugli utili si fanno dalla vendita. Le leggi sono piuttosto complicato (più di qui descritto,) e I039m non un contabile, in modo da assicurarsi di parlare con qualcuno che analizza questa roba professionalmente se si stanno facendo importanti decisioni lifefinancial. Poche altre cose da considerare: ISO - anche se c'è una disposizione interdittiva (con conseguente trattamento reddito ordinario), non ci sono ritenute fiscali richiesti, in quanto vi è con NQSOs. Questo può dare una maggiore flessibilità nella gestione del flusso di cassa. Per scopi federali, se l'anno prima è stato un anno fiscale basso, allora si può pagare in base al periodo di imposta bassa. La California ha nuove regole che potrebbero precludere voi di basare i pagamenti fiscali su un anno prima delle imposte basso. Un'altra cosa da tenere a mente - non avendo le imposte sul reddito di stato trattenuto potrebbe dare più flessibilità per gestire la vostra situazione AMT e si può essere in grado di entrare di nascosto alcuni esercizi ISO aggiuntivi (esercizio premuto) senza incorrere in costi fiscali supplementari. Se you039re rialzista sulla società, si può anche essere disposti a pagare un po 'di corrente AMT se si pensa prezzo delle azioni è diretto a nord. AMT - si può pagare AMT come risultato di una strategia di esercizio e stiva con ISO. Consideriamo questo un deposito fiscale in quanto è probabile che generare un credito d'imposta che molto probabilmente viene utilizzato nel corso dell'esercizio di disposizione delle azioni. Joe Wallin. Ho ricevuto un Master in Diritto Tributario alla New York University. Un ISO è un quotincentive magazzino option. quot Così chiamato dal Internal Revenue Code (si veda la Sezione 422: 26 statunitensi Codice 422 - stock option di incentivazione). Un ISO ha potenziali benefici fiscali per il dipendente che l'opzione di compensazione che non soddisfa i requisiti di legge ISO (un quotNQOquot o quotNSOquot) non ha. I vantaggi principali di una ISO ha che un NQO non ha sono: nessuna imposta sul reddito ordinario nel suo esercizio senza ritenuta alla fonte di occupazione in esercizio Tuttavia, la diffusione relativa all'esercizio di una ISO è una regolazione AMT, e possono provocare un significativo debito d'imposta federale . ISO sono soggetti a una serie di limitazioni, tra cui, tra le altre cose: ISO può essere concesso solo ai dipendenti. Così, imprenditori indipendenti non possono ricevere una ISO. Nessuno dei due può registi che non siano anche dipendenti. ISO devono essere concessi in virtù di un piano di incentivazione azionaria approvati azionista. Solo 100.000 in valore può diventare esercitabile in un anno. Ci sono due requisiti di detenzione applicabili periodo di qualificarsi per il beneficio ISO: si deve tenere il brodo per (i) almeno 1 anno dopo l'esercizio, e (ii) almeno due anni dopo la data di assegnazione delle opzioni. Don039t dimenticare che le aziende perdono la detrazione fiscale se concedono ISO e l'ISO, tempi di posa sono effettivamente soddisfatte. Vedere la sezione 421 (a) (2). law. cornell. eduuscod. La detrazione fiscale per NQOs (la capacità di dedurre il differenziale tra il FMV del titolo rilasciato sul prezzo di esercizio) può essere molto prezioso per le aziende redditizie. Ho scritto un sacco di post di blog su ISO vs. NQOs. Si potrebbe trovare questi tre particolarmente utile: Questa risposta non costituiscono una consulenza legale o fiscale. Consultare sempre il proprio consulente fiscale per i particolari del proprio situation.26 Codice degli Stati Uniti 422 - stock options di incentivazione stock option di incentivazione (a) Al punto generale 421 (a), si applicano per quanto riguarda la cessione di una quota di azioni ad un individuo in conformità dei suoi all'esercizio di un'opzione di incentivazione azionaria, se non la disposizione di tale quota è fatta da lui entro 2 anni dalla data di concessione dell'opzione né entro 1 anno dopo il trasferimento di tale quota a lui, e in qualsiasi momento durante la periodo che ha inizio dalla data di concessione dell'opzione e termina il giorno 3 mesi prima della data di tale esercizio, tale individuo era un impiegato di una società la concessione di tale opzione, un genitore o una società controllata di tale società, o una società o un genitore o di una controllata società di tale società emittente o assumendo una stock option in una transazione a quale sezione (a) si applica 424. (B) di incentivazione azionaria relativo fini della presente parte, l'incentivo termine di stock option: opzione concessa ad un individuo per qualsiasi motivo legato alla sua occupazione da una società, se concessa dalla società datore di lavoro o della sua controllante o società controllate, per l'acquisto magazzino di qualsiasi di tali imprese, ma solo se l'opzione viene concessa in virtù di un piano che comprende il numero complessivo di azioni che possono essere emesse in opzioni e gli impiegati (o classe di addetti) idonei a ricevere le opzioni, e che è approvato dalla tale opzione agli azionisti della società concessione entro 12 mesi prima o dopo la data di tale piano è adottato è concesso entro 10 anni dalla data di tale piano è adottato, o la data di tale piano sia approvato dagli azionisti, se anteriore tale opzione da parte le sue condizioni non sono esercitabili dopo la scadenza di 10 anni dalla data di tale opzione viene concesso il prezzo opzione non è inferiore al valore di mercato delle azioni al momento tale opzione è concessa tale opzione da parte i suoi termini non è trasferibile da tale individuo per cause diverse dalla volontà o le leggi di discesa e di distribuzione, ed è esercitabile, durante la sua vita, solo da lui e tale individuo, al momento l'opzione è concessa, non proprio magazzino in possesso di oltre il 10 per cento della potenza totale di voto combinato di tutte le categorie di azioni della società datore di lavoro o del suo genitore o di società controllate. Tale termine non si estende a qualsiasi opzione se (come parte del tempo l'opzione è concesso) i termini di tale opzione prevedono che non sarà trattata come una scelta di incentivazione azionaria. (C) norme speciali (1) per portare a valore del magazzino Se una parte del magazzino viene trasferito ai sensi l'esercizio da parte di un individuo di un'opzione che non riescono a qualificarsi come opzione di incentivazione azionaria ai sensi del comma (b) perché non c'era un fallimento nel tentativo, fatto in buona fede, per soddisfare il requisito del comma (b) (4), il requisito del comma (b), sono considerate (4) sono state soddisfatte. Nella misura in applicazione della normativa da parte del segretario, una regola simile è applicabile ai fini del comma (d). (2) Alcune disposizioni interdittive cui importo realizzato è inferiore al valore in esercizio Se un individuo che ha acquisito una quota di azioni per l'esercizio di un'opzione di incentivazione azionaria fa una disposizione di tale quota entro uno dei periodi di cui al punto (a) (1), e tale disposizione è una vendita o scambio rispetto ai quali una perdita (se sostenuta) sarebbe stato riconosciuto a tale individuo, quindi l'importo che si possa includere nel reddito lordo di tale individuo, e l'importo che è deducibile dal il reddito della sua società datore di lavoro, a titolo di risarcimento per effetto dell'esercizio di tale opzione non deve superare l'eccesso (se presente) della somma realizzata su tale vendita o scambio sulla base adjusted di tale quota. (3) Alcuni trasferimenti da parte di individui insolventi Se un individuo insolvente detiene una quota di azioni acquisite in forza del suo esercizio di un'opzione di incentivazione azionaria, e se tale quota viene trasferita ad un fiduciario, ricevente, o altro fiduciario simile in qualsiasi procedimento ai sensi del titolo 11 o qualsiasi altro simile procedura concorsuale, né tale trasferimento, né alcun altro trasferimento di tale quota a beneficio dei suoi creditori, in tale procedimento, costituisce una disposizione di tale quota ai fini del comma (a) (1). (4) Le disposizioni ammissibili Un'opzione che soddisfa i requisiti di cui al comma (b) è trattata come una scelta di incentivazione azionaria, anche se il dipendente può pagare per lo stock di magazzino della società che concede l'opzione, il lavoratore ha diritto a ricevere proprietà al momento dell'esercizio dell'opzione, o l'opzione è soggetta ad alcuna condizione, non in contrasto con le disposizioni di cui al comma (b). La lettera (B) si applica ad un trasferimento di beni (diversi dai contanti) solo se la sezione 83 si applica alla proprietà così trasferito. (5) regola gli azionisti del 10 per cento sottosezione (b) (6) non si applica se al momento tale opzione viene concesso il prezzo dell'opzione è di almeno 110 per cento del valore di mercato delle azioni oggetto di opzione e tale opzione da parte le sue condizioni non sono esercitabili dopo la scadenza di 5 anni dalla data di tale opzione è concesso. (6) regola speciale quando disabilitato Ai fini del comma (a) (2), nel caso di un dipendente che è disattivato (ai sensi della sezione 22 (e) (3)), il periodo di 3 mesi della sottosezione ( a) (2) è di 1 anno. (7) Valore equo di mercato per fini di questa sezione, il valore equo di mercato delle azioni è determinato a prescindere da qualsiasi restrizione diverso da una limitazione che, per le sue condizioni, non sarà mai annullata. (D) 100.000 per prescrizione decennale Nella misura in cui il valore complessivo di mercato delle azione rispetto ai quali le opzioni di incentivazione azionaria (determinata senza tenere conto del presente comma) sono esercitabili per la 1a volta da qualsiasi persona nel corso di un anno solare (in tutti i piani della società individui datore di lavoro e la sua controllante e le società controllate) supera 100.000, tali opzioni sono trattate come opzioni che non sono le opzioni di incentivazione azionaria. (2) Il paragrafo norma imperativa (1) deve essere applicato da prendendo le opzioni in considerazione nell'ordine in cui sono stati concessi. (3) Determinazione del valore equo di mercato Ai fini del paragrafo (1), il valore di mercato di tutte le azione deve essere determinata a partire dal momento della concessione la possibilità per tale azione. Subsec. (C) (5) a (8). Pub. L. 101508. 11801 (c) (9) (C) (ii), redesignated pars. (6) a (8), (5) a (7), rispettivamente, e colpito fuori ex par. (5) Il coordinamento con le sezioni 422 e 424, che recita quanto segue: le sezioni 422 e 424 non si applicano a un'opzione di incentivazione azionaria. 1988Subsec. (B). Pub. L. 100647. 1003 (d) (1) (A), inserita al termine Tale termine non si estende a qualsiasi opzione se (come parte del tempo l'opzione è concesso) i termini di tale opzione prevedono che non sarà trattata come un di incentivazione azionaria. Subsec. (B) (7). Pub. L. 100647. 1003 (d) (2) (B), ha colpito fuori par. (7), che recita quanto segue: secondo i termini del piano, il valore di mercato complessivo (determinato al momento l'opzione è concesso) del titolo rispetto al quale le opzioni di incentivazione azionaria sono esercitabili per la 1a volta da tale individuo durante ciascun anno solare (in tutte le tali piani della società individui datore di lavoro e la sua controllante e le società controllate) non deve superare i 100.000. Subsec. (C) (1). Pub. L. 100647. 1003 (d) (2) (C), comma sostituito (d) per il paragrafo (7) del comma (b). 1986Subsec. (B) (7). Pub. L. 99514. 321 (a), par aggiunto. (7) e ha colpito l'ex par. (7), che recita quanto segue: tale opzione da parte i suoi termini non è esercitabile, mentre vi è straordinario (ai sensi del comma (c) (7)) qualsiasi opzione di incentivazione azionaria che è stata concessa, prima della concessione di tale opzione, a tale individuale per l'acquisto di azioni in suo società datore di lavoro o in una società che (al momento della concessione di tale opzione) è un genitore o filiale società della società datore di lavoro, o in una società predecessore di qualsiasi di tali aziende e. Subsec. (B) (8). Pub. L. 99514. 321 (a), ha colpito fuori par. (8), che recita quanto segue: nel caso di una opzione concessi dopo il 31 dicembre 1980. secondo i termini del piano del valore di mercato complessivo (determinato come del momento della concessione la possibilità) del materiale per il quale ogni dipendente può essere concesso stock option di incentivazione per anno civile (in tutte le tali piani della sua società datore di lavoro e la sua controllante e società controllate) non deve superare 100.000 più alcun limite riporto non utilizzati a tale anno. Subsec. (C) (1). Pub. L. 99514. 321 (b) (2), comma sostituito (7) del comma (b) del paragrafo (8) del comma (b) e al paragrafo (4) del presente comma. Subsec. (C) (4). Pub. L. 99514. 321 (b) (1), il par redesignated. (5) come (4) e ha colpito l'ex par. (4) relativa al riporto di limite inutilizzato. Subsec. (C) (5), (6). Pub. L. 99514. 321 (b) (1) (B), redesignated pars. (6) e (8), (5) e (6), rispettivamente. L'ex par. (5) redesignated (4). Subsec. (C) (7). Pub. L. 99514. 321 (b) (1), il par redesignated. (9) come (7) e ha colpito l'ex par. (7) che prevedeva che ai fini di subsec. (B) (7) ogni stock option incentivo essere trattati come questioni in sospeso fino a quando tale opzione è stata esercitata integralmente o scaduto a causa del lasso di tempo. Subsec. (C) (8). Pub. L. 99514. 321 (b) (1) (B), redesignated par. (10) (8). L'ex par. (8) redesignated (6). Subsec. (C) (9). Pub. L. 99514. 321 (b) (1) (B), redesignated par. (9) come (7). Pub. L. 99514. 1847 (b) (5), sezione sostituito 22 (e) (3) per la sezione 37 (e) (3). Subsec. (C) (10). Pub. L. 99514. 321 (b) (1) (B), redesignated par. (10) (8). 1984Subsec. (C) (9). Pub. L. 98369. 2662 (f) (1), la sezione sostituito 37 (e) (3) per la sezione 105 (d) (4). 1983Subsec. (B) (8). Pub. L. 97448. 102 (j) (1), sostituito concesse stock options di incentivazione per opzioni assegnate. Subsec. (C) (1). Pub. L. 97448. 102 (j) (2), sostituito sforzi in buona fede per il valore delle azioni per esercizio di opzione quando il prezzo è inferiore al valore delle azioni come par. (1) titolo e la frase inserita a condizione che, nella misura prevista dalla normativa da parte del segretario, una regola simile a quella già enunciata nel paragrafo si applica ai fini della par. (8) di subsec. (B) e par. (4) di subsec. (C). Subsec. (C) (2) (A). Pub. L. 97448. 102 (j) (3), sostituito uno dei periodi per il periodo di 2 anni. Subsec. (C) (4) (A) (ii). Pub. L. 97448. 102 (j) (4), sostituiti concesse stock options di incentivazione per opzioni assegnate. Data di Efficacia del 1988 Emendamento Emendamento presentato da pub. L. 100.647 efficace, salvo quanto diversamente disposto, come se inclusi nella fornitura del Tax Reform Act del 1986, Pub. L. 99514. a cui tale emendamento si riferisce, vedere la sezione 1019 (a) del Pub. L. 100647. definito come una nota di cui alla sezione 1 del presente titolo. Data di Efficacia del 1986 Emendamento Le modifiche apportate dalla presente sezione modifica questa sezione si applica alle opzioni assegnate successivamente al 31 dicembre 1986. Emendamento presentato da sezione 1847 (b) (5) di Pub. L. 99.514 efficace, salvo quanto diversamente disposto, come se incluso nelle disposizioni della legge di riforma fiscale del 1984, Pub. L. 98.369, div. A. a cui tale emendamento si riferisce, vedere la sezione 1881 del Pub. L. 99514. definito come una nota ai sensi della sezione 48 di questo titolo. Data di Efficacia del 1984 Emendamento La modifica apportata dal comma (a) (1) che modifica la presente sezione si applicano alle opzioni assegnate dopo il 20 marzo 1984. salvo che tale comma non si applica a qualsiasi incentivo di stock option concessa prima del 20 settembre, 1984 in virtù ad un piano adottato o corporate action presa dal consiglio di amministrazione della società concedente entro il 15 maggio 1984. Emendamento presentato da sezione 2662 di Pub. L. 98.369 efficace come se incluso nella promulgazione delle modifiche di sicurezza sociale del 1983, Pub. L. 9821. Vedere la sezione 2664 (a) del Pub. L. 98369. definito come una nota ai sensi della sezione 401 del titolo 42. La sanità pubblica e il benessere. Data di Efficacia del 1983 Emendamento Emendamento presentato da pub. L. 97448 efficace, salvo quanto diversamente disposto, come se fosse stato incluso nella fornitura della legge sull'imposta di ripresa economica del 1981, Pub. L. 9734. a cui tale emendamento si riferisce, vedere la sezione 109 del Pub. L. 97448. definito come una nota di cui alla sezione 1 del presente titolo. (1) Opzioni ai quali si applica la sezione. Fatto salvo quanto previsto alla lettera (B), le modifiche apportate dalla presente sezione promulgare questa sezione e che modifica le sezioni 421, 425 ora 424, e 6039 del presente titolo si applicano al opzioni assegnate a partire dal 1 ° gennaio 1976. ed esercitato su o dopo il 1 gennaio 1981. o in sospeso a tale data. (B) elezione e la designazione di opzioni. Nel caso di una opzione concessa prima del 1 gennaio 1981. le modifiche apportate dalla presente sezione si applicano solo se la società la concessione di tale opzione elegge (nel modo e al momento prescritto dal Segretario del Tesoro o suo delegato) di avere le modifiche apportate dalla presente sezione si applicano a tale opzione. Il valore di mercato complessivo (determinato al momento l'opzione è concesso) del materiale per il quale ogni dipendente è stato concesso opzioni (sotto tutti i piani della sua società datore di lavoro e la sua controllante e le società controllate) a cui le modifiche apportate dalla presente sezione si applicano per motivo del presente comma non deve superare 50.000 per anno civile ans non può superare 200.000 in totale. (2) Variazioni in termini di opzioni. Nel caso di una opzione concessa il 1 ° gennaio 1976. o dopo e in circolazione alla data di entrata in vigore della presente legge 13 Agosto 1981, il paragrafo (1) della sezione 425 (h) del Revenue Code del 1986, in precedenza IRC 1954 non si applica a qualsiasi modifica delle condizioni di tale opzione (o dei termini del piano di sotto che ha concesso, tra cui l'approvazione degli azionisti) fatta entro 1 anno dopo tale data di entrata in vigore per consentire tale possibilità di qualificarsi come un incentivo di stock option. Per le disposizioni che nulla nel emendamento Pub. L. 101.508 essere interpretata in modo da influenzare il trattamento di alcune operazioni che si verificano, beni acquisiti, o elementi di reddito, la perdita, la deduzione o di credito presa in considerazione prima del 5 novembre 1990. Per fini della determinazione della responsabilità per l'imposta per i periodi che terminano dopo il novembre . 5, 1990. Vedere la sezione 11821 (b) di Pub. L. 101508. definito come una nota ai sensi della sezione 45K di questo titolo. Trattamento di opzioni come stock option di incentivazione Nel caso di una opzione concessi dopo il 31 dicembre 1986. e entro la data di entrata in vigore della presente legge 10 novembre 1988, tale opzione non deve essere considerato come opzione di incentivazione azionaria, se i termini di tale opzione sono modificati prima della data 90 giorni dopo tale data di emanazione prevedere che tale opzione non sarà trattata come una opzione di incentivazione azionaria. Modifiche al piano non richiesto fino al 1º gennaio 1989 per le disposizioni di regia che se eventuali modifiche apportate dal sottotitolo A o C sottotitolo del titolo XI 11.011.147 e 11.711.177 o titolo XVIII 18001899A di Pub. L. 99.514 richiedono una modifica a qualsiasi piano, tale modifica piano non è tenuto a essere fatta prima del primo anno di piano a partire dal 1 gennaio 1989. sezione sede 1140 di Bar o dopo. L. 99514. come modificato, definito come una nota ai sensi della sezione 401 di questo titolo. determinazioni scritte per questa sezione Tali documenti, a volte indicato Sentenze lettera come privati, sono presi dalla pagina IRS Determinazioni scritto l'IRS pubblica anche una spiegazione più completa di ciò che sono e che cosa significano. La collezione viene aggiornata (alla nostra estremità) al giorno. Sembra che l'IRS aggiorna la lista ogni Venerdì. Si noti che l'IRS spesso titoli documenti in un plain-vanilla, modo duplicazione. Non date per scontato che i documenti in modo identico intitolato sono gli stessi, o che un documento in seguito sostituisce un altro con lo stesso titolo. Questo è improbabile che sia il caso. Date di uscita appaiono esattamente come li ottiene da IRS. Alcuni sono chiaramente sbagliato, ma ci hanno fatto alcun tentativo di correggerli, come abbiamo modo indovinare correttamente in tutti i casi, e non vogliamo aumentare la confusione. Abbiamo tronchiamo risultati a 20000 voci. Dopo di che, sei sul tuo own. Stock Grants vs. Stock Options Una società è permesso di prendere una detrazione fiscale per trasformare i dipendenti in proprietari della società, quando seguendo le regole sia per la concessione di azioni o di opzioni per l'acquisto di magazzino assegnazione. In entrambi i casi, i dipendenti sono tassati sul valore del magazzino ricevuto. Un destinatario di stock grant non può vendere le azioni fino al passaggio del tempo chiamato il periodo di maturazione. Azioni ottenuti esercitando le stock option sono ammissibili per la rivendita in qualsiasi momento. Compensazione Il valore delle azioni ricevute come stock grant è tassato come compenso ordinario. Questo calcolo si verifica in genere dopo il periodo di maturazione in cui il dipendente non è più limitata dalla vendita del magazzino. Ma un dipendente può scegliere di incorrere l'impatto fiscale quando lo stock limitato è inizialmente concessa. Un dipendente con regolari stock option è tassato al momento dell'esercizio del diritto di acquistare azioni. Il valore delle azioni alla data di esercizio meno l'importo pagato per l'acquisto delle azioni si aggiunge al risarcimento. Questo è l'elemento affare delle stock option. Criteri generali di redazione fiscale è il termine usato per descrivere l'importo investito in qualcosa ai fini fiscali. Per entrambe le stock grant e stock option, una base employee8217s è l'importo pagato per le azioni più alcun valore tassato a titolo di risarcimento. La data di inizio holding di stock grant è normalmente la data di maturazione. Ma, se il dipendente sceglie di avere il valore tassato alla data di assegnazione, cioè l'inizio periodo di detenzione. Il periodo di detenzione per le azioni acquisite con stock option a partire dalla data di esercizio dell'opzione. Vendere della cessione di azioni acquisite da stock grant o esercizio di stock option si traduce in una plusvalenza o minusvalenza calcolata come differenza tra il ricavo di vendita meno la base. Un guadagno dalla vendita di più di un anno dopo l'inizio del periodo di partecipazione è tassato ad un tasso favorevole a lungo termine. Vendita di azioni un anno o meno dopo l'inizio del periodo di detenzione è una plusvalenza a breve termine. Una perdita di capitale si verifica quando i proventi di vendita sono inferiori alla base. Un importo massimo di 3.000 euro all'anno di perdita del capitale è deducibile contro altre fonti di reddito. Eccesso trasporta oltre agli anni futuri. Incentive Stock Options di incentivazione azionaria o (ISO) sono diverse da quelle normali di stock option. Nessun importo è tassato come compenso nell'esercizio ISO. Tuttavia, quando le azioni acquisite con ISO vengono venduti meno di un anno dopo l'esercizio o meno di due anni dopo l'assegnazione di opzioni, l'elemento affare è tassato come risarcimento in anno stock di vendita. Vendere più di un anno dopo l'attività fisica e due anni dopo i risultati opzione grant a più soldi tassati come redditi di capitale a lungo termine. L'elemento affare diventa parte della plusvalenza, perché non è tassato come compenso. Riferimenti Chi l'Autore Brian Huber è stato uno scrittore dal 1981, principalmente a comporre la letteratura per le aziende che trasmettono le informazioni ai clienti, azionisti e finanziatori. Huber ha scritto su varie questioni, contabili e fiscali e finanziarie dei suoi articoli pubblicati sono apparsi su vari siti web. Ha un Bachelor of Arts in economia presso l'Università del Texas a Austin. Ricerche correlate
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